На стартовой странице сайта ФНС России появился раздел «Налоговые уведомления 2020 года» (https://www.nalog.ru/rn77/snu2020/), в котором налогоплательщики могут получить исчерпывающую информацию, связанную с налоговым уведомлением на уплату имущественных налогов физических лиц за 2019 год.

Как правило, у налогоплательщиков возникает масса вопросов на эту тему. Новый раздел сайта позволяет найти разъяснения практически в любой ситуации. Как получить налоговое уведомление, какие изменения произошли в налогообложении имущества физлиц с 2020 года, почему выросли налоги на имущество, как узнать о ставках и льготах, что делать, если в уведомлении указана некорректная информация или оно вовсе не пришло – ответы на эти и другие вопросы можно найти в новом разделе сайта ФНС России «Налоговое уведомление-2020».

Напомним, в Ставропольском крае рассылка налоговых уведомлений по имущественным налогам за 2020 год осуществляется с сентября по октябрь текущего года. В связи с тем, что массовая печать осуществляется типографиями филиалов ФКУ «Налог-сервис» в ряде городов России (Волгоград, Нижний Новгород, Красноярск, Кемерово, Москва, Санкт-Петербург, Уфа), уведомление может прийти из любого из этих городов.При этом граждане, подключенные к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», получат уведомления только в электронном виде в своем личном кабинете.

Указанные в уведомлениях налоги необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2020 года.

Правительство РФ освободило от уплаты налогов за 2 квартал текущего года налогоплательщиков, входящих в реестр МСП и относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям экономики. По поручению Президента РФ право на указанное освобождение получили также социально ориентированные некоммерческие организации, работающие в пострадавших отраслях. Освобождение касается: налога на прибыль, акцизов, водного налога, НДПИ, ЕСХН, УСН, ЕНВД, имущественных налогов организаций, торгового сбора, ПСН, НДФЛ (уплачиваемого предпринимателями), страховых взносов. Исключение составляет лишь налог на добавленную стоимость – обязанность по его уплате сохраняется.

Важно подчеркнуть, что в правилах заполнения и подачи декларации ничего не изменилось. Как только налоговики получают декларацию и видят, что сумма должна быть уплачена во II квартале 2020 года, они исключают ее из своих учетных систем. При этом налогоплательщику отправляется сообщение, что сумма по декларации не подлежит уплате.

По имущественным налогам принято решение, что период владения объектом, который приходится с апреля по июнь 2020 года, исключается из налогооблагаемого периода. При расчете ФНС России уменьшит итоговую сумму налога за год на сумму, подлежащую уплате за II квартал.

По патентной системе налогообложения налогоплательщикам уже разосланы уведомления о том, что эти налоги пересчитаны за II квартал 2020 года и уплачивать их не нужно.

Авансовые платежи (например, по налогу на прибыль), которые уже уплачены, на текущий момент сторнированы из обязательств налогоплательщика. Налогоплательщик может в этом убедиться, получив справку о состоянии расчетов с бюджетом. Получить ее можно без визита в инспекцию: через личный кабинет ЮЛ/ИП, либо направив запрос по ТКС.

Реализовано освобождение и по страховым взносам – в виде нулевой ставки. Декларация заполняется точно так же, но в графе «ставка» следует указать «0».

Проверить, относитесь ли вы к лицам, на которых распространяется освобождение от налогов за II квартал 2020 года, можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко 2 кварталу 2020 года». Для этого достаточно указать ИНН компании или ИП и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис отобразит, от каких платежей за указанный период освобождается налогоплательщик.

Федеральным законом № 172-ФЗ от 08.06.2020 установлено освобождение от налогов и сборов за 2 квартал текущего года. Эта мера поддержки реализована для: организаций, включенных в реестр МСП и осуществляющих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях; ИП, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях; социально ориентированных некоммерческих организаций.

Освобождение касается: налога на прибыль, акцизов,водного налога, НДПИ, ЕСХН, УСН, ЕНВД, имущественных налогов организаций, торгового сбора, ПСН, НДФЛ (уплачиваемого предпринимателями), страховых взносов. Исключение составляет лишь налог на добавленную стоимость – обязанность по его уплате сохраняется.

Чтобы получить освобождение по указанным налогам и сборам, обращаться в налоговую службу не требуется: налоговики реализуют его без участия налогоплательщиков. При получении налоговых деклараций за 2 квартал суммы к уплате автоматически исключаются из учетных систем службы, а налогоплательщикам отправляют сообщение, что сумма по декларации не подлежит уплате. Аналогично и по имущественным налогам: при расчете налоговая служба уменьшит итоговую сумму налога за год на сумму, подлежащую уплате за 2 квартал. По патенту налогоплательщикам направлены уведомления о том, что эти налоги пересчитаны и уплачивать их не нужно. Авансовые платежи (например, по налогу на прибыль), которые уже уплачены, на текущий момент сторнированы из обязательств налогоплательщика.

А вот по страховым взносам плательщику потребуется в представленном в налоговые органы расчете указать «0» в графе «ставка». Предварительно служба рекомендует проверить свое право на освобождение от страховых взносов в сервисе https://service.nalog.ru/covid4 «Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко 2 кварталу 2020 года». Если налогоплательщики, имеющие право на данное освобождение, уже направили в службу расчеты без указания нулевой ставки, они могут представить уточненные расчеты.

Дополнительную информацию об освобождении от налогов и сборов за 2 квартал можно получить в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» на сайте www.nalog.ru.

Информация

о составе показателей форм отчетности, представляемой налоговыми агентами, налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), а также о порядке и сроках представления справок о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ, налоговых деклараций, расчетов по страховым взносам, являющихся источником данных при направлении сведений из информационных ресурсов, находящихся в ведении ФНС России, зарегистрированных в продуктивной среде системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) версии 3:

- сведений о доходах физических лиц, выплаченных налоговыми агентами;

- сведений о доходах физических лиц из налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;

- сведений из налоговых деклараций, представленных индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы;

- сведений о выплатах, произведенных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.

1. В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - декларация по форме 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 Кодекса, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» срок представления декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2019 год перенесен на 30 июля 2020 года.

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется налогоплательщиком за налоговый период (календарный год) и не содержит сведения о полученных доходах с разбивкой по месяцам.

В этой связи представление сведений о полученных налогоплательщиками доходах с разбивкой по месяцам из декларации по форме 3-НДФЛ не представляется возможным.

Необходимо обратить внимание, что следует запрашивать информацию в целом за календарный год.

Доходы отражаются в декларации по форме 3-НДФЛ с указанием кода вида доходов (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ).

2. Согласно пункту 2 статьи 230 Кодекса документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации (справка о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ) за этот налоговый период по каждому физическому лицу представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Справка о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом за налоговый период (календарный год) и содержит сведения о полученных доходах физических лиц с разбивкой по месяцам.

Указанная форма предусматривает кодировку полученного физическим лицом дохода. Соответствующие коды видов доходов налогоплательщика содержатся в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

В этой связи сведения о полученных налогоплательщиками доходах могут быть представлены в целом за налоговый период (например, за 2018 год), а не за временной отрезок, содержащий данные разных налоговых периодов, с разбивкой по месяцам (например, на практике встречается направление запросов о сведениях о доходах за период с октября 2018 г. по сентябрь 2019 г.). 3

3. Пунктом 7 статьи 431 Кодекса установлено, что плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Согласно статье 425 Кодекса расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Таким образом, представление сведений о выплатах, произведенных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, возможно в разрезе месяцев, входящих в отчетные периоды текущего и (или) предыдущего календарного года.

Например, при направлении запроса в августе 2020 г. с указанием представления сведений за текущий и предыдущий календарный год, сведения будут представлены в разбивке по месяцам с января по декабрь 2019 г. и с января по июнь 2020 г. при наличии данных в информационных ресурсах ФНС России.

Также необходимо учитывать, что идентификатором физического лица для формирования ответа на запрос о получении сведений о доходах является ИНН (при непредставлении заявителем информации об ИНН получить актуальные данные физических лиц (при наличии паспортных данных) возможно с помощью сервиса «Узнать ИНН» на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/inn.do), о выплатах, произведенных плательщиками страховых взносов, - СНИЛС.